13.13.2 Podatek odroczony
| 31.12.2020 | Podatek odroczony ujęty w wyniku finansowym | Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | Nabycie jednostek zależnych | Wyłączenie z konsolidacji | Pozostałe* | 31.12.2021 | |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||||||||
| Różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych | 372 | (2) | – | 1 | 3 | – | – | 374 |
| Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe | 646 | 376 | (24) | 14 | 6 | – | – | 1 018 |
| Straty podatkowe | 756 | (145) | – | 48 | – | – | – | 659 |
| Wycena pochodnych instrumentów finansowych | 48 | 11 | 105 | 3 | – | – | – | 167 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 991 | 34 | – | 4 | 11 | – | – | 1 040 |
| Inwestycyjna ulga podatkowa | – | – | – | – | – | – | 105 | 105 |
| Pozostałe | 517 | 12 | – | 2 | 21 | – | – | 552 |
| 3 330 | 286 | 81 | 72 | 41 | – | 105 | 3 915 | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | ||||||||
| Różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych | 4 108 | 331 | – | 42 | 64 | 7 | – | 4 552 |
| Niezrealizowane różnice kursowe | 247 | (9) | – | – | – | – | – | 238 |
| Wycena pochodnych instrumentów finansowych | 105 | 101 | 6 | 2 | – | – | – | 214 |
| Pozostałe | 188 | 62 | 3 | (4) | 4 | – | – | 253 |
| 4 648 | 485 | 9 | 40 | 68 | 7 | – | 5 257 | |
| (1 318) | (199) | 72 | 32 | (27) | (7) | 105 | (1 342) |
| 31.12.2019 | Podatek odroczony ujęty w wyniku finansowym | Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | Nabycie jednostek zależnych | 31.12.2020 | |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||||||
| Różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych | 189 | 17 | – | 6 | 160 | 372 |
| Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe | 332 | 14 | 13 | 8 | 279 | 646 |
| Straty podatkowe | 325 | 390 | – | 15 | 26 | 756 |
| Wycena pochodnych instrumentów finansowych | 10 | (15) | 20 | (2) | 35 | 48 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 785 | 51 | – | 25 | 130 | 991 |
| Pozostałe | 275 | 86 | – | (9) | 165 | 517 |
| 1 916 | 543 | 33 | 43 | 795 | 3 330 | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | ||||||
| Różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych | 2 975 | 44 | – | 48 | 1 041 | 4 108 |
| Niezrealizowane różnice kursowe | 149 | (73) | – | 17 | 154 | 247 |
| Wycena pochodnych instrumentów finansowych | 107 | 50 | (56) | 3 | 1 | 105 |
| Pozostałe | 108 | 14 | (1) | (2) | 69 | 188 |
| 3 339 | 35 | (57) | 66 | 1 265 | 4 648 | |
| (1 423) | 508 | 90 | (23) | (470) | (1 318) |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyniosły odpowiednio 718 mln PLN i 2 060 mln PLN.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała nierozliczone straty podatkowe w łącznej wysokości odpowiednio 570 mln PLN i 663 mln PLN dotyczące głównie spółek z Grupy ORLEN Upstream, dla których nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego z powodu braku pewności odnośnie możliwości rozliczenia tych strat w przyszłości.
Podatkowa Grupa Kapitałowa ENERGA
W dniu 9 listopada 2020 roku zawarto umowę podatkowej grupy kapitałowej pod nazwą PGK ENERGA 2021. Umowę zawarto na trzy lata podatkowe od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2023 roku. Umowa została zarejestrowana przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w dniu 10 grudnia 2020 roku.
W skład PGK weszły spółki: Energa SA, Energa-Operator SA, Energa-Obrót SA, Energa OZE SA, Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o., Energa Logistyka Sp. z o.o. oraz Energa Oświetlenie Sp. z o.o.
Spółka Energa SA została wyznaczona jako spółka reprezentująca PGK ENERGA 2021 w zakresie obowiązków wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz przepisów ustawy Ordynacja Podatkowa.
Przedmiotem opodatkowania PGK podatkiem dochodowym jest suma dochodów z dwóch źródeł przychodów tj. dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych przychodów. Dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy dochodów wszystkich spółek tworzących PGK uzyskanych z danego źródła przychodów nad sumą ich strat poniesionych z tego źródła przychodów.